Счет 50 Касса (А) Инвентаризация кассы Дебет Кредит Операция 50 91/1 Оприходованы излишки 91/9 99 Получена прибыль 94 50 Обнаружена недостача 73/2 94 Выставлен иск кассиру А) 50 Б) 70 73/2 73/2 Внесена сумма недостачи Удержана сумма из зарплаты Основные проводки по кассе Д-т К-т Операция 50 51 В кассу с р/с поступили ДС 50 90/1 В кассу пост выручка от реализации гот. прод 50 62 В кассу пост. ДС от покупат. и заказчиков 50 75/1 Пост. взнос от учредителя 50 71 Пост. неисп. подотчетная сумма 51 50 На р/с сданы бабки из кассы 70 50 Выдана зарплата рабочим и служащим 71 50 Из кассы выданы ДС под отчет 73/1 60 По договору займа выданы ДС 76/4 76 50 50 Из кассы выдана депонированная зарплата Из кассы погашена кред. задолженность (выдана по договору купли-продажи) Счет 51 Расчетный счет (А) Основные проводки по р/с Д-т К-т Операция 51 62 На р/с зачислены ДС от покуп и заказчиков 51 90/1 На р/с зачислена выручка от реализации 51 91/1 На р/с зачислен прочий доход 51 75/1 На р/с зачислен взнос учредителя в УК 51 66, 67 На р/с зачислен краткоср. (долгоср. ) кредит 51 60 - || - ДС от поставщиков за отсутствием ТМЦ 51 76/2 - || - поступили ДС по претензиям 60 51 С р/с перечислены ДС поставщикам за ТМЦ 70 51 С р/с перечисл. з/пл. на карточки или счета 68 51 Перечислены налоги в бюджет 69 51 Перечислены ДС во внебюджетные фонды 76 51 Перечислены ДС прочим кредиторам и дебитор 58 51 Перечисл. ДС в финансовые вложения 66, 67 51 С р/с погашен кредит 91/2 51 С р/с списали штрафы, неустойки… Счет 52 Валютный счет Операции по валютному счету Д-т К-т % Операция 52/1 76(В) 100 На транзитный в/с поступила выручка 91/2 52/1 50 Продажа 50% валютной выручки по курсу ЦБРФ 51 91/1 50
На р/с зачислен рублёвый эквивалент от продажи валюты по биржевому курсу 99
91/9 От продажи валюты получен финансовый результат – убыток 52/2 52/1 50
Оставшиеся 50% валюты с транзитного счета переведены на текущий
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А) 73/1 – расчеты по предоставленным займам Д-т К-т Операция 73/1 50 Из кассы выдан заем работнику 73/1 91/1 Перечислены % на сумму займа 70 73/1 Из зарплаты работника удержано в счет погашения займа 50 73/1 Внесены ДС в кассу в счет погаш. займа 51 73/1 На р/с внесены ДС в счет погашения займа 73/2 – расчеты по возможному материальному ущербу Д-т К-т Операция 94 50
При проведении инвентаризации выявлена недостача ДС в кассе предприятия 94
01, 04, 10 Обнаружен недостача ТМЦ у МОЛ 73/2 94 Выставлен иск виновному лицу 50 73/2 Внесены ДС виновным лицом 70 73/2 Удержано из зарплаты виновного лица 51 73/2 ДС внесены на р/с в счет погашения недост. Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П) Д-т К-т Операция 60 51 С р/с перечислены ДС поставщ. и подрядчикам 60 66, 67
Краткоср. (долгоср. ) кредит банка направлен на погашение задолженности перед поставщиками
Оприходованы ТМЦ от поставщиков: 07 60 а) Оборудование, требующее монтажа (ОС) 08 60 б) Оборудование, не требующее монтажа 10 60 в) Материалы 20, 23, 25, 26 60 г) Списаны услуги 19, 1, 2, 3 60 д) Отражена сумма НДС по пост. ТМЦ 51 60 е) Возврат ДС за отсутствием ТМЦ на р/с Счет 19 НДС по приобретенным ТМЦ (А) Ставки НДС: 0% 10% = 9, 09% 20% = 16, 67% Д-т К-т Операция 19 60, 76
Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ, приобретенным у поставщика или в др. месте
19 71 Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ от подотчетного лица 90/3 68 Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции 91/2 68 Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия 68 19 Возмещена сумма НДС из бюджета 68 51 С р/с перечислен НДС в бюджет Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами (А-П) 76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию Д-т К-т Операция 76/1 51 С р/с оплачена страховка имущества (рабочего) 97 76/1
Расходы на страхование рабочего отражены в составе расходов будущих периодов 20
97
Списаны расходы за текущий месяц на себестоимость продукции 51
76/1 Сумма страховых возмещений зачислена на р/с 76/1 91/1 Оприходована сумма страховых возмещений 91/9 99 Определен финансовый результат – прибыль 76/2 – расчеты по претензиям Д-т К-т Операция 76/2 60 Выставлена претензия поставщику 08, 10 76/2 Поставщик допоставил ТМЦ 19 76/2 Отражен НДС по допоставленным ТМЦ 51 76/2 На р/с покупателя зачислен возврат ДС на предост. сумму 76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и доходам. Д-т К-т Операция 51 76/3 На р/с зачислены доходы от других операций 76/3 91/1 Отражена сумма поступившего дохода 91/9 99 Отражена прибыль предприятия 76/3 51 Убыток 91/2 76/3 99 91/9 76/4 – расчеты по депонированным суммам Д-т К-т Операция 20 70 Начислена зарплата 70 68 Начислен налог на доходы физ. лиц 50 51 С р/с получены ДС для выплаты заплаты 70 50 Выдана зарплата 70 76/4 Депонирована зарплата 51 50 Сдана на р/с депонированная зарплата 50 51 С р/с получена депонированная зарплата 76/4 50 Выдана депонированная зарплата Налог с продаж Ставка 5% = 4, 76% Берется со след. товаров, проданных за наличный расчет:
Деликатесные товары, ювелирные изделия, меха, мебель, радиотехника, подакцизные товары, услуги 3-5* гостиниц, авиаперевозки, Ж/Д перевозки класса люкс и СВ, услуги турфирм за пределами РФ
Д-т К-т Операция 90/5 68(НСП) Начислен НСП 91/2 68(НСП) Реализовано имущество за наличные 68(НСП) 51 С р/с перечислен в бюджет НСП Предприятие продает Д-т К-т Операция 90/2 43 Себестоимость реализованной продукции 90/3 68 НДС 90/5 68 НСП 68 51 Перечислен НСП в бюджет Предприятие покупает Д-т К-т Операция 71 50 Выданы ДС под отчет 60 51 Перечислены поставщику на р/с 10 71 Оприходован товар 19 71 НДС по приобретенным ТМЦ 10 60 Стоимость материалов 19 60 НДС по материалам Счет 70 Заработная плата (П) Д-т К-т Операция 20 70 Начислена зарплата работникам основного производства 23 70
Начислена зарплата работникам вспомогательного производства 25
70 Начислена зарплата управленцам 84 70 Начислена премия работникам 69 70 Начислено пособие по листу нетрудоспособности 97 70 Начислены отпускные работникам предприятия (аванс) 07, 08 70
Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж оборудования 70
68 С зарплаты удержан подоходный налог 70 76 С зарплаты работника удержано по исполнительным листам 70 71 С зарплаты удержана неиспользованная подотчетная сумма 70 73
Удержано из зарплаты работника в счет погашения ссуды (или мат ущерба) 70
76
Из зарплаты по заявке удержано в счет уплаты коммунальных услуг, подписных изданий, содержания детей в детских учреждениях
Счет 68 Налог на доходы физических лиц (П) Д-т К-т Операция 70 68 Начислен (удержан) налог из зарплаты 68 51 Перечислен налог в бюджет Счет 69 Единый социальный налог ЕСН (П) Д-т К-т Операция 20, 23 25, 26 69/1 69/2 69/3 Начислен ЕСН в ФСС -ПФ -ФОМС 69/1 69/2 69/3 51 Перечислен ЕСН по фондам 08 69/1 69/2 69/3
Начислен ЕСН с ФОТ работников, занятых на монтажных и строительных работах 69/1
70 Начислено пособие по листу нетрудоспособности Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Д-т К-т Операция 71 50 08 71 10 71 19/1, 2, 3 71 Отражена сумма НДС с поступивших ТМЦ 26 71
Списаны командировочные и общехозяйственные расходы с подотчетного лица 50
71 В кассу поступила неиспользованная подотчетная сумма 70 71 Неиспользованная подотчетная сумма удержана из зарплаты План счетов РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 01 По видам основных средств Амортизация основных средств 02 Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов Амортизация нематериальных активов 05 Вложения во внеоборотные активы 08 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных ативов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ Материалы 10 1 . Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо
4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство 20 Вспомогательные производства 23 Общепроизводственные расходы 25 Общехозяйственные расходы 26 РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ Выпуск продукции (работ. услуг) 40 Готовая продукция 43 Товары отгруженные 45 РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Касса 50 1 . Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы Расчетные счета 51 Валютные счета 52 Финансовые вложения 58 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1 . Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты с подотчетными лицами 71 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73
1 . Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями 75 1 . Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1 . Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ Уставный капитал 80 Резервный капитал 82 Добавочный капитал 83 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Продажи 90 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж Прочие доходы и расходы 91 1 . Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов Недостачи и потери от порчи ценностей 94 Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов Расходы будущих периодов 97 По видам расходов Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
